结合《监管适用指引——发行类第 5 号》说明发行人的研发及技术人员的工时分配是否高度依赖信息系统，是否已进行除核查信息系统之外的其他必要的核查工作
发行人的研发及技术人员的工时分配依赖信息系统，已根据《监管适用指引——发行类第 5 号》，出具 IT 审计报告并进行充分核查为了保证工时记录及人工成本分配的准确性、完整性，公司专门建立了 OA 工时填报系统并制定《工时管理办法》。
公司所有员工在 OA 工时填报系统中按实际工作项目（对应至具体项目）的情况填报工时，且只能填写本人所在项目的工时，先后由所填项目对应的项目经理/员工直属领导、公司运管部、研发相关负责人、人力相关负责人、总经理对完整工时进行复核审批。
相应工时确认完成后，会交由财务部成本会计予以核对，并由成本会计根据员工工时情况，将相应人员薪酬分配至各科目。报告期内，公司严格按上述制度进行工时填报与审批，并以此为基础对人工成本进行准确归集与分摊，并通过多层级的工时复核机制保证了人工成本归集的准确性和完整性。
（一）针对以上情况，IT 审计机构按照《监管规则适用指引——发行类第 5 号》 “5-14 信息系统专项核查” 的要求对发行人信息系统实施了信息系统审计并出具了《北京开科唯识技术股份有限公司信息系统审计报告》。IT 审计团队对发行人的业财数据进行了多维度的数据趋势或波动分析，对不同趋势或波动作了进一步的数据挖掘，验证了发行人工时分配等成本数据的真实性、合理性，认为发行人的业务、财务数据的变化趋势一致，审计期内变动合理。IT 审计机构具体核查工如下：
1、信息系统核查范围
核查对象为公司关键信息系统：OA 系统与金蝶系统。选取 2020 年 1 月 1日至 2023 年 6 月 30 日期间，针对前述系统进行信息系统核查，包括信息系统一般控制测试、信息系统应用控制测试和计算机辅助审计技术测试。
2、IT 审计主要核查过程
在信息系统一般控制测试中，通过向适合的人员询问有关控制运作的资料、交叉询问公司内其他人员、观察控制运行的实际情况、检查控制生成的记录和文件、重新履行某些控制程序等审计程序，识别内部控制流程中的风险，评估公司信息系统一般性控制的设计和执行的有效性，检查其补偿性控制措施的完善性和有效性，判断缺陷对信息系统存储数据的真实性、准确性及完整性产生影响，明确内部控制管理有效性的影响程度。
在信息系统应用控制测试中，通过追踪核查 2020 年 1 月 1 日至 2023 年 6月 30 日期间的工时数据在信息系统的填报及数据传递的流程以及处理过程，核对工时等业务数据与成本费用等财务数据的一致性，验证数据传输的完整性、准确性与真实性，以评估信息系统应用控制设计及执行的有效性。
在计算机辅助审计技术测试中，通过梳理公司各关键业务流程，在对贯穿于各业务环节中的业务数据进行全面分析的基础上，对企业的业财数据进行多维度的数据趋势或波动分析，对不同趋势或波动作进一步数据挖掘，以验证工时等成本数据的真实性、合理性。
3、IT 审计核查结论
IT 审计团队按照《监管规则适用指引——发行类第 5 号》《企业内部控制基本规范》和《中国注册会计师审计准则》的相关规定，对 2020 年 1 月1 日至 2023 年 6 月 30 日期间内纳入审计范围的信息系统及其 IT 环境进行审计和评价。通过对已获取的资料和数据进行检查与分析，公司信息系统控制完善、补偿性控制措施有效；业务数据与财务数据具备一致性，变动趋势一致且合理，不存在舞弊的风险，不存在可能导致财务报表出现重大错报的风险。
（二）所开展的除核查信息系统之外的其他必要的核查工作
1、对照发行人《工时管理办法》等相关制度对工时系统的相关检查
查阅发行人的《工时管理办法》，查阅发行人工时系统，获取了报告期内发行人相关工时明细表以及相应工时的审批记录、 跑批情况、日志情况等，并对主要研发项目负责人进行访谈，核查相应项目工时填报的准确性；
2、对于从工时系统数据到财务归集过程的重新计算了解公司员工工时填报规则和人员薪酬的计提、分配、结转的具体核算方法，获取发行人的花名册、报告期内员工工时填报记录和人员薪酬计提明细，选取样本重新测算人员薪酬归集和按工时在各项目间分配结果的准确性。
3、对于报告期内累计投入金额 300 万以上研发项目进行了专项的访谈与穿行测试
报告期内，公司研发项目累计投入金额在 300 万以上的项目占当期研发费用总额的比例分别为 73.70%、 82.53%、 76.86%和 62.17%，具体情况如下：
针对以上研发项目，保荐人、申报会计师进行的核查工作包括：
（1）核查了上述研发项目的立项报告、项目计划书、人员情况表等；
（2）访谈研发项目组主要成员，确认是否为本人亲自参与，咨询该项目背景，拟达到的作用和效果，研发期间的具体内容及形成成果等情况；
（3）核查该项目的研发成果，如产品源代码示例、研发文档以及研发相关手册等；
（4）就立项报告及研发人员情况表、工时系统记录、研发项目对应的报销凭证等，抽样进行研发项目穿行交叉比对，查阅员工终端的工时填报及审批情况等；
（5）访谈咨询和查阅研发形成的软件著作权等知识产权成果等。
4、实地核查发行人生产经营活动与研发活动可明确区分实地核查发行人研发活动与生产经营活动的场所。
公司以项目为单元对研发费用及成本进行单独管理。由于金融企业客户对场地设备和网络环境严格管控，实施交付工作一般均在其指定的场地设备和网络环境中进行，公司从事研发活动均在公司的场地设备和网络环境中进行，物理环境完全不同。公司研发项目与实施交付类成本项目可明确区分。具体区别如下：
项目研发项目实施项目主要内容公司研发项目均是基于市场调研得出的普遍、通用性需求，一般由公司相关研发部门发起、主导，展开对于通用技术、各产品具有复用性的功能模块、产品规划与落地、原型产品版本整合与迭代等方面的研发活动。面向具体某个客户的个性化、定制化需求，一般由公司销售人员在获悉明确业务机会时发起立项，在公司原型产品或功能模块的基础上，进行定制化开发。物理环境公司的场地设备和网络环境下开展研发工作一般均是在客户的场地设备和网络环境下进行项目实施交付工作成果归属研发成果归公司所有定制化开发成果归属客户所有工时填报与审核员工在研发工作过程中，填写研发项目工时，并先由各研发项目的项目负责人进行工时审核，再由其他相应领导复核审批。员工在实施交付项目工作过程中，填写相应实施项目工时，并先由该项目的项目经理进行工时审核，再由其他相应领导复核审批。
综上，公司研发项目与实施交付成本类项目可明确区分，不存在将生产经营活动认定为研发活动的情形。
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