12月8日下午，河南会盟振华会计师事务所和渑池县聚龙房地产开发有限公司、渑池安顺土地复垦有限公司相关人员对日常管理中较为常用的财务指标进行了学习和交流。
本期主要对盈利能力和偿债能力相关指标进行了讨论，包含：
一、短期偿债能力比率
1、营运资本：营运资本反映了全部流动资产抵偿全部流动负债后的差额，即防止流动负债“穿透”流动资产的“缓冲垫”；营运资本＞0，表明短期偿债能力较好，反之，短期偿债能力较差。营运资本越多，说明越多的长期资本用于了流动资产，即长期资本在1年或1个营业周期内不需要归还，所以企业的财务状况稳定。
2、流动比率： 流动比率假设全部流动资产都可用于偿还流动负债，表明每1元流动负债有多少流动资产作为偿债保障。
3、速动比率：速动比率假设速动资产是可偿债资产，表明每1元流动负债有多少速动资产作为偿债保障。
4、现金比率：现金比率假设货币资金是可偿债资产，表明每1元流动负债有多少现金作为偿债保障。
大小关系：流动比率＞速动比率＞现金比率
二、长期偿债能力比率
1、资产负债率：资产负债率反映总资产中有多大比例是通过负债取得的。
2、产权比率：产权比率反映了总资产的产权分配比例，也表明每1元股东权益配套的总负债金额。
3、权益乘数：权益乘数是资产权益率的倒数，表明每1元股东权益启动的总资产金额，也反映了总资产相当于股东权益的倍数。
三个比率都是长期偿债能力的反向指标，即比率越高，企业的长期偿债能力越弱，三者同方向变动，其中一个指标达到上限，另外两个指标也会达到上限。
4、利息保障倍数：利息保障倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要利息保障倍数足够大，企业就有充足的能力支付利息，反之相反。利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难，它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，且比值越高，企业长期偿债能力越强。如果利息保障倍数过低，企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。
三、盈利能力比率
1、总资产净利率：该指标表明每1元总资产创造的净利润，是公司盈利能力的关键，也是提高权益净利率的基本动力。
2、权益净利率：该指标表明每1元股东权益赚取的净利润，概括反映了公司的全部经营业绩和财务业绩，可以衡量企业的总体盈利能力。
本期通过对各项财务指标的分析，以便掌握企业的财务状况、经营成果，偿债能力、资产周转能力、盈利能力等，更便于为所有者及管理者识别风险、找准差距，为企业管理提供决策依据。