2023 年 8 月 25-26 日 昆 明
（本次课程采用“线下面授+线上同步直播”的方式进行）
一、课程安排：
时间 8 月 25 日 09:00-17:00
主题 1：新环境下金融企业税务风险管理与自查要点解析
第一讲：金融企业常见的企业所得税、增值税风险事项及自查要点
第二讲：金融企业贷款资产减值、贷款核销及转回、贷款
收益权转让、以物抵债等相关的会计和最新税务热点难点问题
第三讲：金融企业职工薪酬、外部劳务支出等人力资本涉及的企业所得税、个税相关热点难点问题
第四讲：其他税务风险（与新型营销活动、资产处置活动、对外捐赠、政府补助、租赁、税收优惠等）
第五讲：智慧税务下金融企业税收检查重点项目可能涉税风险点及具体表现
主题 2：金税四期、数电发票征管改革与金融企业税务风险应对
授课老师
陈老师：财税前沿最受学员好评的实战财税专家。会计学博士，国家会计学院副教授、注册会计师、律师、5A事务所技术顾问。陈老师熟通会计和税法，对金融业务有深入研究。授课实务性强，课堂气氛活跃，解答问题细致、有问必答、极具亲和力。
税局专家：金税四期工程专家组成员，某省税务局多税种管理与稽查专家。
二、培训对象:
各商业银行、保险、证券、基金、信托、融资租赁、资产管理公司等金融机构的总、分机构分管财税条线的领导；以及计财部、税务部等相关部门的中高层管理人员、业务骨干等均可参加（领导带队效果更佳）。
三、授课方式：
重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。
四、培训内容：
第一部分 金融企业常见的企业所得税、增值税风险事项及自查要点
1. 结合 2022 年底最新企业所得税申报表修订要求，金融企业所得税汇算清缴的 5 条逻辑主线及 2022 年 12 月底修订的最新的申报表（2017 年版）表单格式及具体内容，如何与最新修订的企业会计准则之间进行有效衔接？金融企业涉及的收入类、成本费用类、资产类、特殊事项和特别事项等五类所得税纳税调整有哪些？2022 年 12 月底，《纳税调整项目明细表》表单做了哪些变动？五大类企业所得税税收优惠事项有哪些？
2. 金融企业重要的增值税、企业所得税风险识别的三个步骤：会计核算上怎么处理的（包括利息收入、各类金融投资收入或者收益、租金收入、政府补助收入等）？是否增值税应税项目？/增值税纳税义务发生否（价外）？企业所得税纳税调整吗（价内）？能够享受税收优惠政策吗？
3. 2017 年最新金融工具相关准则下，金融企业资金业务、理财业务中的财税会计和税务问题暨金融资产的分类及取得、持有、处置环节会计核算及涉税协调，主要包括贷款服务、票据贴现、银行理财产品、各类资管产品份额（信托、基金份额、ABS 等计划）、结构化存款、永续债/可转债、各类股权/债权收益权转让或互换、委托贷款、应收账款保理、合伙企业投资等；
4. 金融企业取得的利息收入和投资收益如何进行核算区分？利息收入的会计处理、增值税、企业所得税协调在权责发生制原则和收付实现制原则下的结果差异及常见涉税风险？金融企业贷款服务结息日确定的销售收入计税问题，逾期利息的增值税、所得税等口径问题；逾期90 天的利息增值税、以及企业所得税应如何处理？信用卡分期付款手续费的问题及其处理。
5. 金融企业常见的几类收入收益项目涉及的税会差异处理暨最新企业所得税汇缴清缴时的纳税调整事项案例解析：包括利息收入、冲销利息收入、表外利息收入、折现回拨利息收入、投资收益、公允价值变动损益、其他综合收益、营业外收入、资产处置损益、其他收益等涉及的涉税风险？
6. 最新金融工具准则背景下，会计口径贷款利息收入和其他利息收入能冲销吗？本金或利息逾期收入如何处理企业所得税事宜？国家税务总局公告2010年第23号的处理方法争议及来自会计处理的挑战？应收未收利息的建议处理思路？
7. 金融企业利息收入增值税争议：来自保本性质收益认定，在判断是否保本时，应该基于法律形式上的审查来判断，还是财务处理、实际结果等其他因素？优先级受益人如果持有至到期，其收益是否会被视作利息性收入，需要缴纳增值税吗？金融商品转让行为如何界定及增值税争议？
8. 金融企业取得的各类补贴收入（尤其是与销量、销售收入挂钩的政府补贴收入）涉及增值税和企业所得税争议问题；其他补贴收入是否未缴纳或者未及时缴纳企业所得税？是否符合不征税条件？
9. 金融企业视同销售的常见几种情况及风险提示：增值税与企业所得税视同销售业务问题（包括但不限于免收中间业务服务费、赠送 u 盾、卡片等实务、行内行外服务费、银行联合商户向持卡人提供优惠等）最新企业所得税/个人所得税、增值税等涉税风险应对；当年实际使用，跨年结算并取得发票，可能导致的费用错配吗？从经济合同管理视角提前关注金融企业展业促销活动与合同条款涉税风险。
10. 金融企业常见的进项税额转出项目及实务中主要争议事项；
11. 金融企业成本费用等项目涉税管理的四个注意事项与风险自查：是否属于扣除范围（相关性、合理性、实际发生原则）？发票等扣除凭证是否规范？成本费用归集口径（根据商业目等判断成本费用归属）错误，以及可能影响扣除基数？常见的跨期费用与预提费用（含销售费用、管理费用、财务风险等）如何处理？诸如应付辞退福利及设定受益计划等、计提未支付的党组织工作经费等。
12. 企业所得税税前扣除凭证政策（28 号）规范性要求与金融企业需要重点关注的关键风
险提示：未取得结息单或发票的债券利息支出和同业利息支出、权责发生制口径的利息计提，未实际支付的利息错配与潜在跨期扣除问题；零星小额支出、共同接受服务费用分割单等如何在企业所得税前扣除？金融企业支付的专家费、咨询费、讲师费、独立董事、监事费用、市场服务费、营销推广费、微信红包费等如何税前扣除？存款保险保费、佣金手续费、业务招待费等项目税前扣除争议及纳税调整；向境外支付费用税前扣除凭证问题？与取得收入无关支出：离退休人员工资福利支出、代垫税款、代垫诉讼费等；罚金罚款和被没收财物的损失、税收滞纳金、无合规发票等。
第二部分 金融企业贷款资产减值、贷款核销及转回、贷款收益权转让、以物抵债等相关的会计和最新税务热点难点问题
13. 最新金融工具准则预期损失模型与金融企业减值准备，哪些贷款资产在会计口径需要考虑资产信用减值损失？资产减值准备金（“纳税调整”资产类第 33 行）与金融企业、小额贷款公司准备金（“纳税调整”特殊事项类第 39.7 行）的衔接？应收未收利息如何计提资产减值及发生损失等如何财税处理？
14. 金融企业贷款损失准备金及变动（计提、核销、核销转回等）相关涉税风险及企业所得税纳税申报填写案例演示：一般的资产减值准备无法扣除（历史成本计量），但是，符合条件的贷款损失准备所得税中限定比例扣除？会计上按照预期信用损失模型估计损失（或者业务监管上）的资产范围、损失比例很可能大于税法上允许贷款的贷款损失准备金，如买入返售的金融资产是否需要计提风险准备金。财产损失（尤其是贷款损失）需要哪些关键证据？金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题。会计核销损失没有通过资产损失核算（会计上无损益）；转回核销时，反映会计收益吗？会计上核销的资产，企业所得税口径一定认可损失？
15. 银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策（财政部 税务总局公告 2022 年第 31 号）逐条解析与金融企业现实困境、风险应对；抵债资产取得、持有期间以及处置未缴纳相关税费的风险，如：未取得产权证书的抵债房产是否未缴纳房产税、城镇土地使用税？处置抵债房产未缴纳增值税、土地增值税？针对抵债房产过户税费是否可以由买受人承担?
16. 金融工具、债务重组等相关准则全面实施后的重要影响、现实困境及金融企业取得、持有和处置不同类型抵债资产会计处理新要求；金融企业取得抵债资产（初始确认、减值等）的会计核算现实困境探讨暨 2017 年金融工具相关准则全面实施后的重要影响及抵债资产核算新要求；以及 2019 年最新《债务重组准则》的变化及要求；确实无法收回的代垫税金、代垫诉讼费如何进行会计处理，是否可以税前扣除？以非货币性资产（含金融资产）、以物抵债、债转股等抵债方式下，交易各方的会计处理建议、涉税处理及纳税申报问题；不良资产处置环节及持有环节如何开具增值税发票？
第三部分 金融企业职工薪酬、外部劳务支出等人力资本涉及的企业所得税、个税相关热点难点问题
17. 金融企业职工薪酬相关项目企业所得税税前扣除风险防控点暨 2023 年最新的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》表单有哪些重要风险？合理工资薪金的实际支付扣除原则（2015年 34 号公告逐条解析，以及金融企业递延支付奖金涉税处理）、年终奖单独计税规定 2024年以后还值得延续吗？
18. 金融企业需要重点关注职工薪酬的几个风险高发事项：职工薪酬具体项目是否需要合规的扣税凭证？是否按比例扣除，超过标准码？量化到个人的货币性或者非货币性收益（可能从职工薪酬、福利费、工会经费等列支），是否均需要缴纳个税？如高管租房子。职工教育经费是否需要计提，未实际开支怎么办？补充医疗保险具体项目在所得税中未明确，特殊项目不让所得税前扣除，是否需要缴纳个税？计提未发生的补充医疗？商业保险需要缴纳个税（如驻村干部商业保险）、离退休员工工资、薪金等、递延发放年终奖等（所得税不让扣除、个税要求实际取得）、设定收益计划或提存计划？
19. 金融企业常见的个税争议问题：补贴发放方案及个税（通讯、交通、住房补贴、部门/网点等包干发放的补贴、山区补助、内部董监事发放的补贴、公休未休补贴、扶贫人员补贴）？交通工具补贴，如车补或私车公用？发表专业论文、考取证书等发放奖金？省级文明单位/ 县政府以上给单位员工的奖励、先进个人和先进集体的奖励？过节单位发放的团拜费？内退人员、退休员工返聘报酬？单位为表彰、激励员工订制了一批金、银徽章等奖品？营销活动时或催收不良资产等时给员工发的红包？超标发放的工资、补贴、加班费退回？稳岗补贴等？食堂费用开支与餐补问题？体检费：一般员工体检费、劳务派遣人员、食堂人员体检、实习生体检费、新员工体检怎么处理？集体旅游或营销奖励，团建开支？防暑降温费、供暖费补贴等；
20. 金融企业聘请在校大学生实习、支付首次取得工资薪金所得的居民个人工资薪金、接受劳务派遣或劳务外包等、支付的劳务费用税前扣除争议暨扣除凭证规范性、个税扣缴等系列问题；
第四部分
其他税务风险问题（与新型营销活动、资产处置活动、对外捐赠、政府补助、租赁、税收优惠等相关）
21. 金融企业营销支出财税处理风险防范：
(1)金融企业展销促销中涉及哪些增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等核心问题？如何规范金融企业的营销活动，合理规范增值税、企业所得税、个人所得税等相关风险？
(2)营销活动涉及的报销凭证及成本费用跨期错配问题；
(3)金融机构视同销售业务问题（包括但不限于免收中间业务服务费、赠送 u 盾、卡片等实务、行内行外服务费、银行联合商户向持卡人提供优惠等）：包括经济意义的“无偿”情形的增值税、企业所得税涉税风险及应对；
(4)金融企业客户办理或者不办理业务（伴随原则）财税处理风险及合规考虑，包括：抽奖、积分兑换、赠品、刷卡打折、扫码打折、冠名客户、客户推广等等个税风险及规划；偶然所得汇总申报问题：总局 2019 年 74 号公告落地后，金融企业在业务宣传、广告等活动中赠送礼品等增值税、企业所得税视同销售及个人所得税处理风险。如何理解偶然所得的汇总申报纳税？
(5)税收洼地、灵活用工平台等在金融企业营销活动中运用及风险。
22. 金融企业对外捐赠（公益性捐赠、公益性慈善捐赠）支出税前扣除（即：财税[2019]99号）等新政，最新《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）做出哪些重要变化？金融企业如何应对？
23. 金融企业资产处理业务涉税处理误区及风险提示（主要包括增值税、企业所得税等），如销售自己使用过的固定资产等。金融企业折旧摊销需要关注的三个风险点：选择简化处理而未完全享受足额的企业所得税优惠政策？关注金融企业固定/无形资产评估增值，导致多计提资产折旧摊销？历史遗留原因导致的发票缺失？2022 年底最新的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》表单做出了哪些调整？
24. 金融企业税收优惠政策（包括企业所得税、增值税、印花税、房产税、土地增值税等）主要有哪些？如何享受相关政策及涉税风险？核查享受优惠的主体是否符合条件？包括项目如：财税[2016]46 号适用简易计税 3%的金融服务收入、简易或者免税项目对应进项税额是否转出处理、享受金融同业利息收入免税条件及是否扩大到非同业利息收入？金融企业金融同业利息收入增值税免税行为有哪些及可能存在的风险点？
25. 金融企业购买国债、地方债、证券投资基金企业所得税免税申报及风险提示。国债利息收入的会计口径和企业所得税口径差异及现实困境。金融企业购买高分红的证券投资基金进行税务筹划及财税[2008]1 号隐藏的风险知多少？持有环节的分红单、赎回或者卖出环节没有分红单，它们是否都属于分配性质取得的收入？如果是赎回损失，一定可以在企业所得税前扣除资产损失吗？
26. 金融企业增值税口径辨析及票证规范：未发生销售行为的不征税项目、免税收入、不属于增值税应税项目、零税率项目。商品和服务的税收分类编码，对发票项目规范的影响？如何提前规划并理顺金融企业对外签订的经济合同、会计核算、票证合规、增值税和企业所得税处理之间的协调关系？
27. 新租赁准则及承租人租金税前扣除的税会差异调整问题：新租赁准则下承租人（包括金融企业）经营租入网点等资产的会计处理变化？使用权资产与租赁负债如何操作？金融企业如何解决租入资产涉及租金支出会计处理和企业所得税扣除之间的差异问题？具体在企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整事项申报？金融企业租金支出的增值税抵扣问题，专用和兼用是否存在区别？
28. 新修订后政府补助准则，对金融企业会计核算及涉税处理有哪些重要的影响？与收益/资产相关补助：会计处理及案例解析？金融企业取得政策性优惠贷款贴息的两种情况分别如何进行会计处理？企业所得税汇算清缴关于政府补助有哪些注意事项？
29. 2023 年，增值税法征求意见稿重要条款解析与金融企业可能重要影响；2022-2023 年增值税最新相关政策、金融企业重要影响和应对策略；小微企业、增值税小规模纳税人等税收优惠延续政策及金融企业重要风险应对；
30. 2022 年 7 月最新实施《印花税法》主要变化要点及金融企业相关业务涉税风险。金融企业哪些经济合同需要缴纳印花税？哪些行为涉及产权转移书据的印花税？哪些业务有印花税优惠政策？
31. 2020 年新契税法下的新变化及金融企业需要关注点。
32. 2022 年底增值税法草案的主要变化及对金融企业潜在影响。
第五部分
智慧税务下银行业等金融企业税收检查重点项目可能涉税风险点及具体表现（仅展示部分项目）
33. 智慧税务监管新环境下，数电发票开具和接收需要关注的主要事项、以及金融企业需要重点关注的税务风险点；
34.营改增前，金融企业常见营业税（历史遗留问题）风险（包括 20 多个风险点）：债券买卖利息收入未缴纳营业税问题？买入返售证券（买断式）利息收入未缴纳营业税？逾期 90天应收未收贷款利息收入为缴纳营业税问题？从境外银行拆入资金支付利息未代扣代缴营业税问题？向境外子行提供服务未确认收入问题？向境外金融机构拆出资金取得利息未缴纳营业税问题？票据贴现业务利息收入缴纳营业税存在滞纳问题？取得咨询服务费未缴纳营业税？出租房屋未按合同取得付款日期和应取得租金收入申报缴纳营业税？代扣代缴个人所得税手续费未计入其他业务收入等。
35. 增值税风险检查（包括 30 多个风险点）：金融商品买卖价差征税问题；自结息日 90天内应收未收利息是否按规定缴纳增值税？收回表外利息未缴纳增值税？债券持有期间利息收入未缴纳增值税问题？票据贴现和转贴现利息收入是否正确缴纳增值税（区别 2017 年 12月 31 日前后差异）？营改增后取得财务顾问服务收入未缴纳增值税？对外提供黄金租赁服是否按规定缴纳增值税？黄金理财业务涉及的黄金制品所有权转移未缴纳增值税？取得中间业务未及时缴纳增值税？出租房屋未按合同确定收款日期和应取得租金收入申报缴纳增值税？处置固定资产未申报缴纳增值税？代扣代缴个人所得税手续费未计算缴纳增值税？抵债资产若为不动产，持有期间对外出租存在未缴纳增值税风险？是否将收取的全部价款和价外费用作为销售额？是否存在以工会名义向贷款户收取管理费或者赞助费未缴纳增值税？购买的保本理财、结构化存款利息收入未计算增值税？从境外银行融通资金支付利息收入为代扣代缴增值税问题？向境外金融机构拆出资金取得利息收入未缴纳增值税？无偿赠送礼品给非特定客户、无偿提供服务等视同销售问题？增值税税收优惠主体和行为是否符合限定条件？等等。
36. 企业所得税风险事项（包括 30 多个风险点）：买入返售金融资产是否税前计提准备金？涉农贷款和中小企业贷款是否按规定比例税前计提准备金？预收息贷款利息是否税前计提准备金？超额计提贷款损失准备金问题？票据贴现利息收入的会税差异问题？银行收取的刷卡手续费收入是否需要在收款当年确认收入？企业内部固定资产折旧年限低于税法规定最低折旧年限？取得政府补贴等未按规定缴纳企业所得税？国债利息收入未准确核算，将转让差价等全部计入国债利息收入？预收财务顾问手续费应一次性确认收入问题？接受捐赠资产未计入应纳税所得额？租金收入未按照权责发生制确认计算问题？视同销售行为未纳税调整？银行和政府置换不良资产时银行实际获取利益是否属于企业所得税征收范围？个人消费积分支出应作为业务招待费吗？银行是否在差旅费、会议费、其他费用中列支应属于招待外部客户活动中发生的业务招待费？等等。
37. 金融企业涉及的 24 个个人所得税涉税风险问题及具体表现；
38. 房产税涉税风险问题，包括新购入或自建房产、已交付使用的房屋是否申报房产税？与房屋不可分割附属设备配套设施，是否按规定并入房产税计税基数？与地上房屋相连的地下建筑物，如地下室、停车场、商场的地下部分等，是否申报房产税？对外出租房产是否缴纳房产税？无租金使用房产是否按照房产余值代缴纳房产税？出租和自用房产未合理分摊，混淆申报或少报房产税？抵债房产缴纳房产税的计税基数问题？土地价值未并入房产原值缴纳房产税？
39. 城镇土地使用税涉税风险问题，包括：购入房产或抵债房产、对外出租房产未申报缴纳？取得土地使用权未在次月申报缴纳？在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地是否申报缴纳？
40.印花税、土地增值税、契税等涉税风险问题（包括 20 多个风险点），如：与金融机构签订借款合同的小型微型企业主体资格不符合印花税免税条件？未兑现或者如期兑现合同未缴纳印花税？电子形式签订合同、房屋租赁合同等未缴纳印花税？借款合同未足额缴纳印花税，等等。
第六部分
金税四期、数电发票征管改革与金融企业税务风险应对
一、顶层设计之金税四期与税收现代化
1、金税四期的概念、内涵、三个发展阶段及智慧税务新目标
2、银税联网的实质、进展、趋势，贷款企业、金融企业高风险点及应对之道
4、“123456”，六级金税四期主体架构
5、征管法修订难点（新系统的预填申报表功能让难点不再困难）
二、金四新系统下，金融企业税务风险管控策略
1、智慧税务下，税收监控指标的来源
2、深入剖析智慧税务下金融企业税收风险监控指标
3、新系统下，金融企业税务风险管控
（前台人员平台用工、社保入税、股权转让、经营所得、双高人群等高风险）
4、新系统“神奇的电子底账库”新功能及其发票风险管控
5、新系统下，发票虚开的链式追踪法
6、新系统的全新“一户式”管理
三、最重要大数据：数电票等票种信息及其风险管控
1、数电票“三全”特定环境下的票种情况及其风险管控
2、数电票为金融企业税务风险管理带来的挑战及合规管控
3、数电发票应开具和接收中需关注的重点事项
四、业财法税深度融合，智慧税务新系统下企业必然选择
1、未税即关联、智慧税务自动计算纳税金额，使业财深度融合
2、金融企业金融业务直接涉税，业财法税深度融合
五、报名及培训费用：
1、报名：鉴于场地有限，请大家报名从速。请详填“报名表”，并电邮或微信至讲堂组委会（1936108713@qq.com）。经资格审核后，我们将给您下发“报到通知书”。
2、学费及住房：非会员 4800 元/人；3 人及以上 4500 元/人（含培训费、教材费、场地费、现场咨询费、午餐费）。会员抵扣：每位学员扣减 1 人次名额。
为了方便开具发票，培训费须统一转帐至指定收款帐户，并请将转帐截图传递至会务组。需要协助预留住房的学员，请至少于开课前 5 天通知我们留房，食宿费用自理。
3、线上同步直播：
为满足各单位集体参会的需求，我们根据每家单位学习人数开设三档团体端口，在这种模式下，单位内部在同一端口共同听课，能够对内容进行及时讨论消化。课程期间，实名制入会，授课老师和各视频端口同步开启摄像头，营造出各地“共听一堂课”的氛围感。
1、小组端口：适合 8 人以内小组参会，参会费用为 19888 元/端口；
2、会议室端口：适合 15 人以内参会团体，参会费用为 29888 元/端口；
3、公司端口：适合 50 人以内参会团体，参会费用为 49888 元/端口；
（超出 50 人以上的学员按 580 元/人）。
报名事宜，敬请立即致电教务组联系：
财税前沿官方网站www.caishuiqianyan.com（金融业实务培训领导者）
联 系 人：张倩 15727328757 微信同号