一、问题背景
财务开支合规管理是一项长期且复杂的工作。在具体财务支出实践中，财务人员无法完全确认每一笔开支的真实性，只能确保开支凭证的真实性、合规性和合理性。对于具体实物的购入和使用可以使用登记薄和实物库存清点进行管控，但登记薄和实物库存清点如果由同一人进行管理也会导致“虚假开支”和账实不符的情况。
二、问题诊断
（一）财务开支合规管理我行已有相应的规章制度来保障开支的合规性和合理性，但对于开支的真实性依然存在难以预料的情形以及制度与实践中存在的差异导致开支真实性无法保证从而产生“虚开发票”的现象。
（二）低值易耗品、宣传用品和招待用品进行登记薄和实物库存清点只能保证采购的实物数量和发票相符，对于实物采购中商品具体的价格和发票开具的金额是否相符依然存在难以管控的情况。
（三）业务招待费用存在难以区分是否是实际招待客户或是公务招待的情况，无法通过增值税发票和报销凭证进行区分。
三、应对实招
实招一：我行通过加强对财务制度的学习和传达，确保各部室财务开支经办人深刻意识到“虚开发票”对自身职业生涯带来的严重影响，一体推进财务开支合规检查和日常监督，确保每笔财务开支的真实性、合规性和合理性。同时，充分运用网格化管理平台，要求格长对格员的财务开支负责，将责任层层传导，压力层层传导，以严格落实财务开支合法合规合理的高压态势让各部室财务开支经办人不敢“虚开”、不能“虚开”、不想“虚开”。
实招二：我行通过严格把控低值易耗品、宣传用品和招待用品采购单位，提前对接采购事项，将支行日常采购和采购种类较多的物品提前拿到价目表，确定采购商品价格，要求各部室采购此三类物品需到指定单位。同时严格落实低值易耗品、宣传用品和招待用品登记薄管理，一物一笔，做好入库出库登记，确保账实相符。如有临时性采购事项，需报支行审批，支行提前对接采购单位并确定价格合理后，方能进行采购，否则不予报账。
实招三：我行将《业务招待费管理办法》及时传达到各部室，明确开支申请中严格区分业务接待和公务接待。同时不定期开展招待费用抽查和询问，一经发现将拒绝报账并双倍扣减该部室业务招待费计划数额，并将虚假使用财务开支事项纳入支行经营绩效考核办法，一并扣减部室绩效，确保惩罚和监督取得实效。
四、成效与启示
财务开支管理通过使用“三项实招”，进一步保障了我行财务开支的真实性、合规性和合理性，通过严格的财务开支管理手段，避免支行经营费用的流失，保护了员工的职业生涯。通过加强日常合规管理，加强了对各项规章制度的学习，有效避免了工作中的风险，营造出“人人讲合规”的文化氛围，将合规操作融入到各条线的各项工作中，进一步提升了支行内控合规管理水平。