关于佛山市中鑫融投资顾问有限公司旧城改造项目税务服务建议书
项目背景
中鑫融投资顾问公司，成立于2006年，注册资本500万，位于广东省佛山市禅城区石湾镇街道工农路37号，法人代表是郭伟雄。现根据佛禅土储协字（2023）13号国有土地使用权储备协议书，经佛山市禅城区人民政府批准同意（禅府办呈2023—1064），将位于工农路37号的土地使用权纳入政府土地储备，涉及1个土地证（佛府国用2010年第06000520257号，证载面积43793平方米（折65.59亩），证载用途为工业用地，权利出让土地使用权，涉及49个房屋产权证，不动产权证抵押最高债权数额人民市1.12亿。
根据《佛山市禅城区人民政府关于印发佛山禅城区国有土地使用权出让收入分配方案的通知》（佛禅府｛2019｝53号）文件精神和本地块城市更新（“三旧"改造）实施方案对本地进行补偿。具体补偿标准见佛禅土储协字（2023）13号协议书。
由于未深入了解原土地取得的原始来源及支付的初期成本金额，包括基础建筑物建设，房子装修等附属物成本，与主体公司中鑫融投资公司帐户反应的金额是否一致，帐册报表中能否完整体现所有固定资产原值及折旧数据。
服务设想
根据国家税收相关政策规定，土地使用权转让（包括政府收储使用权）补偿收入，免征增值税，土地使用税，契税。但补偿收入必须列入主体企业“营业外收入—政府补偿”，作为当年收益。也就是说有盈利要征企业所得税（25%税率），假如没有前置报备事宜，清算时将视同分红缴纳（20%税率）个人所得税。根据和法人郭总的沟通，获悉该公司没有实体经营资产（机器设备），只有无形资产土地及建筑厂房。公司主要业务是租赁收入（物业管理收入），成本主要是人员工资及利息支出，折旧及维修支出。
综合上述情况，加上政策补偿时间估计要3年内落地，而且“工改商”储备补偿金额比较大（按土地出让变现收入50%左右），如果不提前做好财税合规筹划的话，企业所得税及个人所得税（二税合并40%的税负）。我们提供几个建议，请主体公司董事会参考：
1.首先要进行以前年度的财务疏理，正确合理的核算所有固定资产的成本，及与业务相关的支出成本，包括围绕土地使用权支付的所有隐蔽工程关联项目支出。按税法原则“实质重于形式”来调整企业成本，这必须有实战经验的税务筹划师来完成的。
2.方向性的建议
（1）利用对外投资来转化，假设投资海南农业项目，搞个1—2千亩农垦开发地，种植培植农产品，大栅植物，农耕地改良，租赁土地使用权，或者收购已投入的面临破产农产品项目等等。
（2）利用兼并或者股权收购重大亏损企业，并表廉价取得资产，既把资本投出去了，又获得新的产权资产。
（3）投资传统文化产业，包括文旅传承项目。收藏字画等，譬如浙江宁海刚刚在建的财神谷，现在是股权投资C轮。可以借捐赠（每年可列支利润的12%）变投资，既可以税前列支，又可以传承家业。
（4）利用信托海外保险来隔离风险，提前做好税务合规化管理，高净值人士应充分利用人寿保单和家族信托等金融产品工具。税务筹划有个人所得税、遗产税、赠与税这些；意外险、健康险赔付是免征个人所得税的，中国目前还没有开征遗产遗产税和赠与税。世界上已经有100 多个国家开征了遗产税和赠与税。
（5）利用合同法及新公司法法律条文，做潜意识的融投资业务，造成违约损失。这必须是资本运作高手，而且要精通法文条例的专家来操作。（我们有案例，违约赔偿金达4000万转移损失）
（6）建议向当地税局，申请前置投资项目。譬如购买新的土地使用权，这样可以延期在5年内消化收益款，不要马上缴40%的企业所得税与个人所得税，延长筹划空间。
成功案例
（1）江苏某市xx化工厂政府拆迁。当时补偿收入1.8个亿，帐面反应可抵固定资产净值包括土地使用价8000万左右，没有前置投入申请，按规定扣除职工工资，五金一险补偿2000万，土地复垦改良费1000万。交税利润是7000万，就应纳2800万的企业所得税和个人所得税。通过我们签约做合规税务筹划，财务疏理未入帐基本建设3000万，补票入帐，库存产品报废处理1200万，坏帐损失核销900万，增加工资发放700万等等合计5500万。最后按1500万交的税， 节税2200万。
（2）中国电子科技集团公司第（X）研究所，1962年建于某市某城区，占地230亩，10万平米厂房，2020年城市“三旧”改造，政府协议条件，先置换某区180亩的工业土地，再在原有地方归还同等面积的商品房，研究所有权转让出售，按当时区域市场价归还同等面积的10万平米商品房市值50个亿，另外政补偿拆迁搬置费10个亿。这个项目的税务咨询服务是中税我们出的报告，初步预计可节约18个亿的税负。（这项目是中税集团牛众会总监，中税集团朱斌高级税务顾问等共同参与的）
服务人员
朱斌 注册税务师 项目总策划
王小燕 注册会计师 项目执行人
牛众会 注册会计师 税务师 项目技术指导
张虎 注册会计师 项目监督人
政策依据及文件参考
1.《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）
2.《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）
3.国家税务总局公告2013年第11号《关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》
4.《企业所得税法》及其实施条例规定
5.《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第14号）
服务参考报价
1.行业规则有基础价和节税提成比例组织项目总价。
基础价是补偿总收入的1%~1.5%收取。节税提成是按筹划节税有2：8分成，也有3：7分成，也可以协议价。
2.一事一议价跟踪项目服务。也就是这个项目大家协商一口价。
3.按签约合同标的金额，先支付期初运营费用10%—20%。
4.骋请我们公司做贵公司常年税务顾问服务。
最近，我们中税泰澳财税服务平台与北京合弘威宇（深圳）律师事务所资源整合，达成合作共赢模式。该律所专门承接全国涉税案件，能事前、事中、事后介入案情，他们直接有外交部、最高法院及军方高层背景协调资源。我们中税泰澳各分部及战略合伙人可以充分利用自己的渠道信息提供案源（找到当事人或委托代理人），对己发生正在稽查的重大偷漏税案件、虚开增值税发票案件和骗取进出口退税案件（包括已立案移送经侦的涉税案件），都有可能帮助当事人合理合法减少行政处罚或减轻刑事诉讼（目前已有多起成功案例）。相关事宜按签约协议根据案件实际情况一事一议（平台有专人负责对接），此项业务的合作延伸了我们咨询服务的范围和充分利用资源变现。
名片后面添加：
服务宗旨：专业、合规、安全、节税，创造健康利润。
服务目标：降低税务风险、降低纳税成本，追求精准纳税。
服务理念：该缴的税一分钱不少，不该缴的税一分钱不缴！
介绍一下中税泰澳智慧财税服务平台
中税泰澳智慧财税服务平台，以“税”为切入点，依托北京中税集团平台，通过信息化、大数据、人工智能等现代化科技手段和税务咨询行业权威，打造税务服务生态链。运用“互联网+财税”的服务理念，建立“业、法、财、税”一体化运筹服务体系；帮助企业降低涉税风险、降低税负成本，建立税务合规体系，解决税务合规争议和税收遗留疑难杂症的税务专项服务平台。成为全国领先的税务个性化整体解决方案的“供应商”。我们反对合理避税，追求精准纳税，获得健康利润。
1.愿景：成为全国最具影响力的税务一体化服务方案“供应商”。创造健康利润。
2.团队全力打造一流的服务，做到：
一个标准：该交的税一分钱不少，不该交的税一分钱不交。追求精准纳税。
二个要求：把企业的税务风险降到最低，把企业的纳税成本降到最低。
三个满意：让企业满意，让税局满意，让政府满意
四个方针：“诚信合规、行业权威、方案安全、有效节税”。
3.中税泰澳智能财税服务具体方式：
（1）常年税务顾问服务。帮助企业进行一次全面税务健康栓查；一年二次对财务管理层进行财税知识培训，提升财税认知；对本企业生产属性进行国家税收政策比配，做到正确使用并且用足用活政策；全程有一至三名税务专家或者经理跟踪服务，随时线上线下服务，确保一般税务问题咨询畅通；年未指导企业申报汇算清缴。
（2）专项咨询服务。包括税务争议解决，税务稽查应对，海关关务协调，企业重大事项咨询如：股权架构设计，并购兼并，重整重组，IPO上市辅导，破产清算，不良资产收购，拆迁转移清算，商业房地产清算等。
（3）捆绑式顾问服务。以某团体为单位，打包服务，如开发区，工业园区，行政村、街道，商会、学会、工商联盟组织，专业市场等。每季有不同类型的税务专家对团体适时培训，贯彻最新的财税政策，有针对性的讲评；如：高新技术企业的条件，加计扣除的政策。每月有半天进行税务专家门诊，采集信息需求，解答咨询一般税务问题。
随着金税四期正式启动，企业财税问题的透明度进一步提高，面对金税四期系统化的主动性、人工智能、智慧大数据的稽查特点。企业如何有效应化解和应对可能产生或者遗留存在的税务风险，成为企业管理者最为关注的问题。 为了帮助企业管理人员提高企业财税风险应对能力，中税泰澳智慧财税服务中心将举办《金税四期下企业财税风险防范与应对》线下辅导课，指导税务筹划应对方法！
刘总，海南信泰材料公司的产业扶持基金。北京梁永贤（13031110999）
刘总，关于产业扶持基金返还一事，现在有一个渠道，直接可以联系到海南省省委书记这个关系。对方与冯书记是老乡而且私交关系非常好，他本人又是北京国安部门的领导，是朱斌朋友的亲哥哥，朱斌前二天在浙江杭州与该领导见面谈到我们海南这事，他说可以帮我们去谈这事。您看如何？要不要请他去试试。他的要求就是我们信泰材料公司要出一份委托书他，委托他代表公司协商这事（北京梁永贤，手机13031110999）。
关于江苏恒德意金属制品有限公司涉税事项说明
事由：宿迁市税务局第一稽查局在2024年5月24日，向该公司发出税务事项通知书。事由是限期提供相关证据资料，限期提供真实的原材料购进，产品销售，物流运输，货物交付等相关证明材料，如果不在期限内（文书限5日内）提供证据资料，税局将认定向下游企业开具的增值税专用发票凝视为虚开。
2024年9月25日，宿迁市税务局第一稽查局，又下发税务行政处罚事项告知书，该公司2018年3月1日至2022年12月31日期间向下游126户企业开具6208份增值税专用发票，金额5.73亿，税额8.04千万，品名为“铜杆，铜丝”等。现发现有19户企业存在资金回流情况，发观不符合的开具增值税专用发票1903份，金额1.82亿，税额2.65千万。税务局拟对该公司虚开发票行政处罚50万（违反发票管理办法）顶格处罚，并提出听证权利。
案源：该公司全称，江苏恒德意金属制品有限公司（纳税人识别号：91321322MA1W564D3Q)，地址：江苏省宿迁市沭阳县胡集镇胡西园区发展大道1号104室。法人：李兆龙，2018年3月1日注册，经营有色金属制品及丝绳，再生资源回收再加工行业。该公司实际控制人是张溪。该公司的业务流程是张溪的上游是一家回收站，回收公司把废铜买给恒德意公司，恒德意简单加工后从2018年至2022年累计销给下游126家用铜企业，并开具6208份增值税专用发票，产生增值税5.73亿已全部入库。目前税务局对19户下流企业凝视出现资金回流表象，恒德意公司由于种种原因，提供不出完整的证据链资料，有以下几个原因造成的：
1.公司受疫情影响，2022年就业务利润出现严重亏损，经营不下去了，2023年就息业，税务局已把该公司列入非正常户了，没有欠税情况。
2.财务人员业务水平差，核算混乱，由于倒闭经营了，财务凭证残缺不全，资料数据没有延续性，连电脑原始资料多丢失。特别是进出入库单据，运输凭证，银行往来记录丢失很多。
3.法人及实控人张溪，法务意识淡簿，没有管理经验，资金进出没有严格的审批制度。自认为反正增值税全缴了，公司又是沭阳县招商引资过来的，又是纳税大户，政府为开绿灯支持经营的。所以，造成资金回流的凝视。
4.由于宿迁市税务局第一稽查局，连续发了通知书及告知书，公司又提供不出证据链资料。所以，2024年10月24号，恒德意公司聘请了中税泰澳税务咨询服务公司笫三方来辅导企业整理数据。由于工作量大，交易的时间己久，核对比较困难，只能从银行对帐单上一户一户核对找数据，还原真实的业务交易。
需求：希望领导支持一下（宿迁市第一稽查局黄海波主管这事）
1.能否再延期些时间，我们正在加班加点整理证据链资料。能否延期到本月20号。
2.违反发票管理办法，能否从轻处罚（现在是顶格50万）。
理由是该企业虽然存在很多管理上的问题，但所开具的增值税专用发票，税金全部入库的，相对来说，没有造成税款流失，不存在偷税及滞纳金，这是违反发票管理办法，没有主观有意虚开发票。
海南信泰材料科技公司需求情况说明
该公司于2021年成立于海南省澄迈县生态软件园，并与软件园管理集团签暑《产业培育服务协议书》，其实就是地方政府留成税收部分的返还或者称奖励。截至到2024年9月，按协议书规定软件园集团还剩余未兑现的培育扶持基金4100万（其中：2021年250万，2022年3850万），个人扶持奖金2021年1900万，共累计6000万。这些剩余未兑现的产业扶持基金全部通过海南省税务局的实质性运营检查，个人扶持奖金也通过在园区管理局委派的审计师事务所的检查，符合发放资格的。
目前情况：公司多次与园区管理客户部事业二部总经理赵乐乐（电话18976621177）进行沟通反馈申请，也向软件集团公司总经理（创始人）杨淳至（电话18889799333）汇报沟通，没有实质性进展。理由是园区帐上没款（其实是集团拿用了），这些款政府已全部划拨给园区集团公司了。这部分款来源于信泰科技公司缴纳的当年应交增值税，企业所得税及个人所得税，地方政府财政收入留成的部分。
我们的需求：能否通过渠道与园区集团公司协商，追回这笔6100万产业基金，或者分期付款也可以。
提供下列资料
1.所有欠税税种的明细报告及相关资料。也就是应缴税种（增值税，房产税，土地使用税，土地增值税）与己缴税，欠税情况。
2.初期市场开发时，与地方政府签约的协议，包括会议纪要，奖励迈还的协议，相关市场开发的红头文件。包括容积率，公共配套设施，开发房的等级。
3.土增税清算报告，及每一年汇算清缴报告（地方事务所的报告为准）。
4.当地税务局（包括告知文本资料）如：行政听证书、复议书等所有资料。以及欠税公告资料。
5.你们认为的理由，没相关说明资料。