根据《关于加强2024年内部控制手册深化应用工作的通知》要求，长庆支行通过组织培训，编写场景化案例、开展分析讨论等多种方式认真推动《内部控制手册》深化应用。为持续加强重点业务领域和高风险环节场景化案例学习，特编制以下场景化案例丰富手册宣传形式和内容，并以此推动手册深化运用，有效提升风险防范意识和能力，推动业务条线全面合规履职。
案例经过
某日某支行网点被下发一笔内部户超期未处理风险事件。原因是代发工资账户已超5天余额未清零，不符合内部户管理相关规定。该风险事件属于网点人员责任心不强，未时时查看系统以及未能及时有效沟通专业部门导致超期处理挂账。
案例分析
（一）内部账户挂账时间较长。内部账户长期挂账，业务处理依据会随着时间的流失在保存难度上加大，尤其网点的经办人员审核人员变换轮岗后，对该笔挂账的成因会不清晰，造成后续处理难度加大，而且易形成资金池，也会留下资金挪用的风险敞口。
（二）网点与专业部门沟通不到位。案例中该网点应处理的挂账，在被下发形成风险事件后才与相关部门协商处理，导致经营指标未能及时更新，更不能真实反映该网点的经营指标情况。
案例启示
（一）严格落实关于其他应收款账户管理办法的相关制度规定，严格按照账龄管理要求、核算规范、核对要求使用及管理内部账户。通过实施“挂账、销账、账龄、对账”四位一体流程控制和风险监测，实现对其他应收、付款账户核算全过程管理，确保核算准确和风险控制。
（二）加强网点与专业部门间沟通协调处理机制。网点应每日指派专人负责查看内部账户挂账情况，对于涉及专业部门的账户，及时向相应专业部门反馈并落实资金归属去向。同时网点应建立手工或电子台账，便于核对我行垫付资金情况，确保在规定时间核销处理内部账户挂账。制订切实可行的入账销账措施，按规定合理使用内部账户，杜绝此类风险事件再次发生。
（三）加强合规操作培训明确业务风险点和控制措施。组织员工对照当前岗位职责开展合规培训，要将《内部控制手册》作为员工内控履职的依据和指引，并将《内部控制手册》纳入新入职、新提聘、新转岗等重点人员岗前培训的“必修课”中，帮助“三新”人员尽快熟悉岗位涉及的专业流程、风险要点及相关控制措施，规范各类操作和制度执行，推动内部控制管理水平不断提升。