一、存在的问题
(一)内部账务交易摘要缺失或描述不规范
省行在组织开展业务运营重点领域非现场检查时发现，我行全科目内部账务摘要附言录入仍存在较大问题，涉及省行清算中心 嘉峪关、兰州、 等14家分行的479笔内部账务。其中，平凉、陇南、酒泉、庆阳、天水等分行手工交易摘要空白现象较为突出，定西分行审 联动业务摘要录入“其他”、“跨行”等通用化描述现象较为突出。
(二)网点现场履职情况未登记工作日志
非现场检查发现，网点未在工作日志中登记重点科目内部账户挂账核查及清理情况的现象普遍存在。如：2024年1月24日，张掖山丹支行在办理小企业短期普通贷款利息收入时，单边记账造成2360050科目挂账，1月26处理挂账，网点未在工作日志中登记重点科目内部账户挂账核查及清理情况。2024年3月21日，庆阳分行业务处理中心在办理协议存款利息错账调整时，单边记账造成1670050科目挂账，3月28处理挂账，网点未在工作日志中登记重点科目内部账户挂账核查及清理情况。
二、规范要求
制度依据:《重点科目内部账户管理若干规定》(工银办发[2020]159号)、《内部手工账务审批联动系统管理办法(2022年版)》(工银规章[2022]200号)。
操作规范:
1.规范记载内部账务摘要附言。涉及内部账务核算的交易，记账依据为手工填制凭证的应确保凭证中摘要填写规范、准确、完整，交易中摘要及附言输入场均须录入，应准确、完整记载核算内容，包括业务场景、业务(产品)主管部门、具体事由等信息。严禁摘要缺失或简单采用“现金”“转账”等通用化描述。
2.严格审批流程管理。审批联动业务应依据完整、业务背景真实合规和交易要素录入准确，对无真实业务背景、业务资料不全、业务描述不清、填写要素与背景资料信息不一致的业务申请，不得审批记账。
3.强化现场履职。网点及集约后台中心(含现金中心)应加强内部账户账务的核查，对内部账户核算规范中“允许挂账天数”为零或当天的账户，确保日终余额为零;对其他存在挂账余额的重点内部账户，须核查挂账原因及账龄，及时提示业务管理部门组织清理，核查及清理情况应在工作日志中登记。
4.严格落实账务核对机制。网点及集约后台中心(含现金中心)须按月对本机构内部账户的核算情况进行检查，确保账实、账证、账账、账表、账簿相符，检查情况应在工作日志中登记。网点负责人、运营主管岗位交接时，应对重点科目内部账户挂账逐笔抄列清单，详细说明挂账原因等，确保挂账可追溯。
三、工作要求
一是各行运行管理部要组织内部账务相关经办人员与业务主管部门，认真学习操作规范，确保内部账务摘要附言真实、完整、合规，网点与后台中心加强现场履职，落实内部账务核对机制。二是各行运行管理部应组织内部账务相关业务部门与网点开展自查，及时纠正整改不规范操作行为。三是省行将加强监测通报频次，对屡查屡犯的问题与相关人员，将追究责任严肃处理。